增值税税率变化 重磅消息 增值税税率有新变化

导言:

最近发布的“十四五”规划发布了几个重磅信号！

“十四五”期间，增值税税率将进一步下调“三级两档”；或者取消一般纳税人和小规模纳税人的划分；或者取消增值税专用发票.......

到底是怎么回事？和边肖一起来看看吧~

一个

增值税税率降低，

“三挡二挡”？！

11月3日，“十四五”规划正式发布。

《建议》指出:提高直接税比重，深化增值税改革。

“适当提高直接税和结构性减税的比例，意味着间接税会下降。”中国政法大学财税法研究中心主任石解释说。

石表示，提高直接税比重，关键是要深化个人所得税改革，不仅要进一步调整税率和完善费用扣除制度，而且要统筹规划增加个人所得税规模。提高直接税比重就是适当降低间接税比重，这是不言而喻的。因此，“十四五”期间增值税改革将进一步深化。

增值税是我国最大的间接税，也是最大的税种。作为我国税收法制化的重要组成部分，增值税立法进程进入关键阶段，增值税税率“三级两级”的进一步降级也受到广泛关注。

北京国家会计学院财政政策与应用研究所所长李在接受采访时表示，根据增值税的国际发展趋势，目前大多数国家保留两级税率，能否将三级税率降为两级税率，是“十四五”期间推进税收立法的核心问题。

增值税税率会降低吗？会从三档转到二档吗？目前还没有明确的答案，还是可以按照现行增值税税率执行。

2

2020年最新最全面的增值税税率表

一个

2020年最新税率表

结合今年增值税的变化，边肖编制了2020年最新最全面的税率表，包括增值税税率、征收率、预征收率，建议征收

二

2020年增值税优惠政策

1、5种收入免征增值税

2020年1月1日至2020年12月31日，纳税人提供的五项收入免征增值税。

◆疫情防控关键物资运输收入

◆公共交通服务

◆终身服务

◆为居民提供生活必需品的快递服务

◆电影放映服务收入

其中，生活服务包括文化体育服务、教育医疗服务、旅游娱乐服务、餐饮住宿服务、居民日常服务等生活服务。

需要注意的是，免税收入对应的进项税不能抵扣~

2.小规模纳税人的折扣和免税

2020年3月1日至12月31日，对湖北省小规模纳税人，征收率为3%的应税销售收入免征增值税；对其他地区的小规模纳税人，征收率为3%的应税销售收入，减按1%的税率征收。

疫情期间，小规模纳税人可根据实际情况选择享受部分减免。如果客户必须支付特价票，可以放弃免税，发行特价票。该收入免除减税免税，不影响其他收入的免税。

3、疫情防控重点企业留利退税

2020年1月1日至2020年12月31日，疫情防控重点物资生产企业可按月向主管税务机关申请全额退还增量留抵税额。增量留抵税额是指2019年12月末新增的留抵税额。

三

还是会取消一般纳税人

与小规模纳税人分裂？

《建议》提出，完善现代税收制度，截至目前，我国已完成18个税种中11个税种的立法。“十四五”期间，增值税、消费税、关税等七项税收将通过相关法规提升为法律。

北京大学财税法研究中心主任刘剑文表示，在增值税立法方面，除了简化税率之外，还要强调增值税的中性原则，研究税率进一步降低的空时期，是否继续采用一般纳税人和小规模纳税人的划分形式，是否继续使用增值税专用发票等。此外，还要借鉴国际经验教训，不断完善增值税法律。

关于是否继续采用一般纳税人和小规模纳税人的划分形式，边肖认为，近年来一般纳税人和小规模纳税人之间的过渡越来越方便，这是否也是在为此铺路？

这里我们需要提醒大家:

与普通纳税人相比，小规模纳税人可以享受更多的税收优惠。比如季度销售额不超过30万，可以免征增值税；附加税、财产税、印花税等。可以减半征收。

如果纳税人符合要求，客户对票据要求低，可以考虑转为小规模纳税人。

一般纳税人转小规模纳税人政策于2020年12月31日结束，尚未办理的要抓紧！

四

附件:一般纳税人对小规模纳税人的操作流程

01

电子税务局的应用

1)加工路线

我要交税-综合信息报告-资质信息报告-增值税一般纳税人转回小规模纳税人申请

2)功能类别

网上审核全过程完成，纳税人网上申请后可等待或致电主管税务机关办税服务厅进行业务受理。

3)操作步骤

第一步:登录电子税务局，进入模块。

第二步:进入功能模块后，检查并填写相关信息。

第三步:检查信息准确后，点击“保存”。

4)进度查询

纳税人可以通过-模块查看已提交税务事项的受理进度。

02

现场搬运

1)搬运材料

《普通纳税人转为小规模纳税人登记表》两份，无需填写表格，由纳税人签字直接确认。

加载统一社会信用代码的营业执照原件

原件核对无误后退回，复印件应注明与原件一致并签字。

2)竣工期限

税务机关期限:即时结算

纳税人办理时限:符合条件的一般纳税人将于2020年12月31日前办理。